מס רווחי הון

💰 מס רווחי הון – כל מה שצריך לדעת 📊

✅ מס רווחי הון הוא מס שנגבה מפעילות רווחית בניירות ערך בשוק ההון, בעת מימוש רווחים.
✅ הרווחים על ההשקעה נקראים “רווחי הון”, ועליהם מוטל המס.
✅ בהתאם לדיני המס בישראל, ATRADE מבצעת ניכוי מס במקור על רווחי הון שנצברו בחשבון המסחר.
✅ ניכוי המס מתבצע בתחילת כל חודש ו/או בעת משיכת כספים.

איך מתבצע ניכוי מס?

גביית מס רווחי הון הינה אירוע מס, שנוצר בעת מכירה, פדיון או מימוש רווחים (ידוע גם כ”חבות מס”).
במקרה של פוזיציה פתוחה שמוחזקת בחשבון ולא מומשה, גם אם היא נמצאת ברווח ביחס למחיר הקניה לא מתבצע תשלום מס רווח הון .
בתחילתו של כל חודש, מתבצע חישוב שנתי מצטבר של רווחי הון/הפסדי הון בחשבון המסחר.

במידה ויש רווח מצטבר, מעסקאות סגורות בלבד, ינוכה מס בגובה של 25%.

שיעור המס הינו קבוע עפ”י דין ואינו משתנה בהתאם לגובה ההשקעה.
חשוב לציין כי החישוב נעשה במהלך שנת המס בלבד מתחילת שנת המס ועד למועד הניכוי.

לדוגמה (בהנחה שלא השתנה שער החליפין):
מתחילת שנת המס ועד חודש יולי נוצר ללקוח הפסד של 500$ בחשבונו הפרטי.

בחודש אוגוסט הלקוח הרוויח בסה”כ $1,000

המס שיקוזז ללקוח הינו אך ורק בגין סה”כ אותם הרווחים שצבר מתחילת שנת המס.

דוגמא מספרית:

500=1,000-500
סה”כ רווחים באוגוסט פחות הפסדים מתחילת השנה שווה סה”כ רווח נטו.
להלן חישוב המס: 500$x25%=125$
רווח נטו כפול 25% ניכוי מס שווה סה”כ ניכוי מס רווחי הון ללקוח.

פערי מט”ח באירוע מס

על פי דיני המס בישראל, חבות המס בישראל מבוצעת בשקלים לפי שער החליפין במועד בו התרחש אירוע המס. היות וחשבון המסחר מנוהל במטבע דולר, יתכן ויווצר פער בגין הפרשי שער ממועד אירוע המס (מועד סגירת העסקה) ועד למועד ניכוי המס (משיכת כספים או ניכוי מס בתחילת כל חודש בגין החודש הקודם).

מהו ‘מגן מס’?

מגן מס הוא ההיפך מחבות מס והוא נוצר בעת מימוש סגירת פוזיציה בהפסד.

מגן מס יכול לשמש לצורך קיזוז בתשלום המס שנוצר בעת סגירת הפוזיציה ברווח.

לקוח אשר הפסיד מהשקעתו יוכל לקזז הפסדי הון מול רווחי הון באותה שנת מס. כלומר, במהלך השנה הקלנדרית הלקוח עשוי להרוויח אולם גם להפסיד. מכיון שחישוב המס נעשה מידי חודש, עלול להיווצר מצב בו בחודש מסויים (במהלך השנה) ישלם הלקוח מס בגין רווחי הון וחודש לאחר מכן יצבור הפסד. במקרה זה  יוחזר ללקוח המס שנוכה במקור בחודש שעבר (במידה וההפסדים עולים על הרווחים בסיכום חודשי).
בהמשך לדוגמה הקודמת:
עד חודש אוגוסט לקוח נמצא ברווחי הון שעליהם שילם 125$ מס

בחודש ספטמבר הפסיד הלקוח 1,000$

במקרה זה יוחזר ללקוח 125$ מס רווחי הון ששילם בחודש אוגוסט.

* כאמור, עשויים להיווצר פערי מט”ח בעת מימוש העסקה וקיזוז המס.

משיכת כספים וקיזוז מס

בעת משיכת כספים או רווחים על ידי הסוחר מחשבון המסחר החברה מבצעת בדיקת חבות מס נטו. כלומר, מחושבת חבות המס המצטברת מתחילת השנה בניכוי של המס שנוכה ללקוח מתחילת השנה.
חשוב להדגיש, שהמס שייגבה לא יעלה מ-25% מגובה המשיכה.

להלן מספר תרחישים (בהנחה ששער החליפין לא השתנה):

• לדוגמה:

בחשבון המסחר הצטברו 2,000$ רווחים מעסקאות סגורות מתחילת השנה ולא בוצע ניכוי מס.

הלקוח מעוניין למשוך 1,000$

מס רווחי ההון אותו ישלם הסוחר יהיה עד 25% מגובה המשיכה 1,000$x25%=250$

• דוגמה נוספת לניכוי מס הנמוך מ-25%:

בחשבון המסחר הצטברו 2,000$ רווחים מעסקאות סגורות מתחילת השנה

ניכוי מס שבוצע בחודש שעבר עמד ע”ס 400$

כעת הסוחר מעוניין למשוך 1,000$.

עלות חבות המס הכוללת של הסוחר הינה:  2000$*25% = 500$

מתוך זה נוכה 400$ בחודש קודם

יתרת חבות מס של הסוחר הינה 100$, ולכן זהו הסכום שינוכה במעמד המשיכה.

מסמכים לצורכי מס

1. סוחר Atrade מקבל דו”ח דו-שבועי ובו סיכום התנועות שבוצעו בחשבונו הפרטי.
2. מידי שנה, לקוח Atrade יקבל טופס 867 המסכם את תנועות המס בחשבונו הפרטי בגין שנת המס הקודמת.

מהו טופס 867?

טופס 867 הינו טופס המפרט את הרווחים וההפסדים מפקדונות, ניירות ערך, דיבידנדים וריבית מניירות ערך ואת המס שנוכה לכם מהחשבון באותה שנה.

עקרונות חישוב מיסוי רווחי הון

שיעור המס הוא קבוע ללא קשר לגובה ההשקעה – אין מדרגות מס כמו במס הכנסה מעבודה.
• ניתן לקזז הפסדים מרווחים – לאורך שנת המס ניתן לקזז את ההתחייבות למס ששולם ע”י מימוש הפסדים.
• אירוע מס להכרה ברווח או הפסד יוכר רק כאשר תתבצע סגירת עסקה – כל עוד רווח או הפסד אינם ממומשים בפוזיציות המוחזקות בחשבון הם אינם מוכרים לצרכי מס.

למשל, משקיע המחזיק בסוף שנה פוזיציה עם הפסד מצטבר של 100$ ובמהלך אותה שנה קלנדרית סגר פוזיציות ברווח של 100 $ (עליהם שילם מס של 25$) – רק אם יסגור את העסקה שברשותו ויממש את ההפסד יוכל לקזז את מלוא המס.

טיפ: לקראת סוף השנה הקלנדרית מומלץ לבחון את תשלום המס באותה השנה שכן לא תוכלו למשוך את קיזוז המס בנשה הקלנדרית הבאה.

במעבר בין שנים, הקיזוז לא מתבצע באופן אוטומטי בחשבון. במצב זה, ניתן לפנות באופן עצמאי למס הכנסה לצורך ביצוע הקיזוז. לצורך הפניה, יש להכין מראש טופס 867 המסופק על ידי ATRADE.

חשוב לציין, כי ניתן לקזז מס גם בגין פעולות במספר זירות סוחר, חברי בורסה, בנקים וכד’ כל עוד הם תחת אותו נישום.

אם יש לך שאלות נוספות לגבי מס רווחי הון, נשמח לעמוד לרשותך בשירות לקוחות